票据承兑人直接关系到银行表内授信业务的风险控制状况

时间：2022-03-31 14:19:49

票据承兑人直接关系到持票人票据权利的最终实现，我方在实际接受企业以商票支付工程款时，应履行相关风险评估程序，对承兑汇票的承兑人进行甄别评估。审核承兑企业的资信状况及支付能力，评估对方到期兑付的风险，避免承兑汇票到期不能及时承兑而产生的风险。尽可能只接收有良好商业信用的大型企业的商业承兑汇票，或是接收关联企业的商业承兑汇票，对于商业信用无保障的客户开具的商业承兑汇票，尽量不予接收。

票据承兑属于表外授信业务，但票价承兑时银行授信审查是否到位将直接关系到银行表内授信业务的风险控制状况，首先，银行承兑汇票在承兑环节上的表外授信质量将直接影响贴现和承兑垫款两项表内授信业务的风险控制；其次，银行的表内和表外授信业务两种授信，这样就会造成表外授信风险用表内授信来弥补。此外，虽然目前商业银行实行表内外授信一体化管理，但是对于全额保证金的承兑授信业务和票据质押、贴现授信业务却视作“完全现金保证”或同业授信业务，实质是违反了“统一授信管理”的原则。

第一，商业银行内部对于银行承兑汇票业务缺乏有效的协调管理。银行承兑汇票时一项综合业务，票据的承兑、签发、贴现、托收和付款等牵涉到商业银行内部的营销、授信、会计、计划和风险控制等多个部门，目前我国商业银行在模仿西方一些银行的内部管理，进行营运流程再造，打造流程银行，但却忽视了内部各个条线之间有效衔接和协调，造成了银行承兑汇票的风险控制能力比较薄弱。

人民银行调查统计部门应进一步细化和规范票据融资统计工作，将有关创新业务纳入信用准确统计，规避债务链过长所带来的风险，为票据市场风险监测提供数据保障。同时，监管部门应修改目前银行承兑汇票业务在表外核算管理的考核办法，将银行承兑汇票业务纳入表内核算管理，将银行承兑汇票金额的50%纳入贷款余额管理考核，并计提相应的风险准备，防范银行借签发银行承兑汇票变向放贷。

近年来，涉及到财务公司无法承兑票据的案件时有发生，财务公司开具的票据属于银行承兑汇票，但由于财务公司是集团内的“银行”，是为了加强企业集团资金集中管理和提高资金使用效率而设立的金融机构，其主要资金业务都是围绕了集团及上下游核心企业开展的。在操作具体业务时，完全可能因财务公司与集团的这层亲属关系，造成主动或被动掩饰或违规出具银行承兑汇票以满足集团融资需求的情况，倘若集团资金链断裂，就可能无法承兑其出具的到期票据。因此，不能简单因财务公司是金融机构就不关注其集团经营的风险，对财务公司开具的承兑汇票要抱着商票风险的思路来管理。

我方应与对方就商票支付进行谈判，要求对方承担或者分摊商票成本。一是资金成本，即商票到期付款前，施工单位承担的资金成本;二是贴现成本，要明确贴现费用的承担。持票人在票据到期前贴现的，需要支付一定的贴息费用，对于此类风险，一是建议量要求对方出具见票即付的承兑汇票，减少提示承兑手续，同时也可规避贴现风险。二是对于付款期限较长的承兑汇票，应当在交易合同中明确贴息费用的承担，约定由出票人来承担贴息费用，规避贴现资金成本增加的风险。原则上我方在收取商票时，应要求业主出具商票的保贴或者保兑函，确保我方收到商票之后能够贴现。

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