时间：2022-06-22 09:04:27
从资金情况审核明细表中的财政资金拨款中的明细项如何划分，所收到的资金是一般公共预算资金还是财政专项资金，很大程度上取决于财政资金预算下达文件是否齐全。实务中，部分项目建设单位未根据资金下达文件进行资金分类，而随意记入相关明细项，导致资金来源分类不准确，资金性质不明晰，造成审计人员无法辨别资金来源类别明细项。
保荐人取得了发行人报告期内的采购明细表、无形资产明细表、销售费用明细表、管理费用明细表以及研发费用明细表等，对新增大额无形资产、当期大额费用支出抽取了相应的合同、发票以及结算单等文件，同时对主要的服务机构进行了走访，确认相关交易的真实性及商业合理性。
43.审计期间存货及存货跌价准备明细表、生产成本明细表、制造费用明细表、主要原材料、产成品进销存明细表；提供生产成本、制造费用在产成品之间、产成品与在产品之间的分配方法。与其他单位签订的委托代管存货合同。提供最近日期的存货盘点的相关资料，包括：存货盘点计划、存货盘点明细表、存货盘点报告，残次、毁损、滞销积压的存货明细表及闲置的时间。计提存货跌价准备的依据及各转回存货跌价准备的原因、各转回金额占该项存货期末余额的比例。存货期末余额中是否含有借款费用资本化金额。
74.审计期间营业收入、营业成本明细表，按收入、成本项目明细列示本期收入金额、成本金额、上期收入金额、成本金额、变动额及变动比率。主营业务收入、成本明细表，分别按行业、产品、地区明细列示前后期主营业务收入、主营业务成本、毛利额、变动额及变动比率；按主要产品、主要客户明细列示对比期间的销售数量、单位售价、销售金额、单位成本、成本金额。；提供主要产品、主要客户的销售定价政策、销售合同、结算方式；主要原材料、供应商的采购定价政策、采购合同、结算方式。