财务账套,检查应交税费相关明细账

时间：2022-05-06 13:50:01

导出财务账套，检查应交税费相关明细账。留抵增值税不是增值税科目“待抵扣进项税额”，留抵税额是指可抵扣的进项税大于销项税的差额，而“待抵扣进项税额”是指已认证但要以后期间才能抵扣的进项税。有些学者将留抵税额理解会计上的“待抵扣进项税额”是不对的。同样还有“待认证进项税”，是指未认证的进项税额。

对一般纳税人而言，进项税抵扣是一个比较重要的问题，增值税少缴税或多缴税，多是因为进项税抵扣造成的。营改增全面后，企业衣食住行上的项目抵扣范围较小了，但细节上有哪些关注要点呢？为了让大伙能够有趣报税，整理了一些进项抵扣要点，一起看过来吧！

依照税法规则，不是一切的进项税都能够在销项税额予以抵扣，准予从销项税额中抵扣的进项税额，仅限于税法规则的增值税扣税凭证上注明的增值税税额和按规则扣除率计算的进项税额。应该说，增值税进项税的抵扣，税法有严厉的规则和请求，不契合规则的扣税凭证是不能够在销项税额中抵扣的。

正解：购进基础电信服务,进项税抵扣税率9%，购进增值电信服务，进项抵扣6%。员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票，无法抵扣进项税，带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。企业的名义的电话费，取得专用发票可以抵扣。

对于物流行业来说，企业进项结构包括燃油、机动车购买、场地租赁等，像货运司机、装卸工这些人工成本一般情况下是难以取得增值税专用发票作为进项抵扣的，所以会导致企业缺少增值税进项抵扣，增值税税负压力就加大了。

企业缴纳的税收中有增值税、所得税、分红税以及附加税，企业的税负压力主要集中在增值税、所得税以及分红税上。企业的增值税税收压力主要就是由于企业的进项缺少，导致没有办法进行抵扣。现在企业缴纳的增值税基本上小规模是3%，一般纳税人就根据行业不同，税率在6%、9%、13%。

没错，就是国内旅客运输服务，纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，可以按照发票上注明的税额抵扣进项税。但是，在申请留抵退税计算进项构成比例时，该部分通过电子普票抵扣的国内旅客运输服务进项税，要从分子中剔除。大家会不会纳闷，同样都是电子普票抵扣进项税，为啥通行费可以作为分子，但国内旅客运输服务就不行呢?

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