货币资金与应收款的核算

时间：2022-04-02 11:39:38

了消除未达账项不是原始凭证，只是在对账时为了消除未达账项的影响而编制的，企业无需据此编制会计分录、调整账户记录。的影响而编制的，企业无需据此编制会计分录、调整账户记录。货币资金与应收款26l其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。外的各种货币资金。l主要包括：主要包括：外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款。证金存款、信用卡存款。l科目设置：科目设置：“其他货币资金其他货币资金”借方：其他货币资金的增加数借方：其他货币资金的增加数贷方：其他货币资金的减

少数贷方：其他货币资金的减少数借方余额：反映企业实际持有的其他货币资金。借方余额：反映企业实际持有的其他货币资金。l本科目应按其他货币资金的种类设置明细科目。本科目应按其他货币资金的种类设置明细科目。货币资金与应收款27一、外埠存款的核算一、外埠存款的核算l外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。银行开立采购专户的款项。l开立采购专用账户时开立采购专用账户时借：其他货币资金借：其他货币资金外埠存款外埠存款贷贷：银行存款：银行存款l收到供应单位发票账单等报销凭证时收到供应单位发票账单等报销

卡在特约单位购物、消费，但单位卡不持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单位卡不得用于得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。不得支取现金。货币资金与应收款33五、信用卡存款的核算五、信用卡存款的核算l企业填制企业填制“信用卡申请表信用卡申请表”，根据银行盖章退回的进账单，根据银行盖章退回的进账单借：其他货币资金借：其他货币资金信用卡信用卡贷：银行存款贷：银行存款l企业用信用卡购物或支付有关费用企业用信用卡购物或支付有关费用借：管理费用借：管理费用贷：其他货币资金贷：其他货币资金信用卡信用卡l企业向其账户续存资金企业向

票申请书”、将款项交存银行时、将款项交存银行时借：其他货币资金借：其他货币资金银行汇票存款银行汇票存款贷贷：银行存款：银行存款l企业持银行汇票购货、收到有关发票账单时企业持银行汇票购货、收到有关发票账单时借：材料采购借：材料采购、原材料、库存商品、原材料、库存商品应交税费应交税费应交增值税应交增值税((进项税额进项税额))贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行汇票存款银行汇票存款货币资金与应收款29二、银行汇票存款的核算二、银行汇票存款的核算l采购完毕收回剩余款项时采购完毕收回剩余款项时借：银行存款借：银行存款贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行汇票存款银行汇票存款l企业收

记账现金日记账”。l如果发现账款不符，应及时查明原因，并进行处理。如果发现账款不符，应及时查明原因，并进行处理。l月份终了，月份终了，“现金日记账现金日记账”的余额应与的余额应与“库存现金库存现金”总账总账的余额核对，做到账账相符。的余额核对，做到账账相符。货币资金与应收款10四、现金清查的核算l现金清查一般采用实地盘点法。现金清查一般采用实地盘点法。l出纳人员每日终了前进行的现金账款核对出纳人员每日终了前进行的现金账款核对清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。l现金清查的结果现金清查的结果“现金盘点报告单现金盘点报告单”（1）发现长款：）

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