比特币挖矿及美国税务报税指南

美国国税局将挖矿奖励视为收入

美国国税局（IRS）于2019年首次发布了对加密货币征税的指南，并明确了报告挖矿行业税收的要求。美国国税局将挖矿利润视为出于税收目的的收入，并要求矿工缴纳税款。

比特币矿工需注意运营的税收影响，因为不遵守规定可能会引起国税局的行动。

关键要注意的是，比特币挖矿奖励应在收到时征税，而不是在出售时征税。每当比特币矿工收到挖矿所得的比特币时，都要以市场价格这是美国个人所得税申报表的正式表格。

美国国税局表示：“当纳税人成功挖掘虚拟货币时，虚拟货币的公允市场价值从收到之日起就包括在总收入中。”

根据加密税务软件TaxBit的统计，商业化运营的矿工占美国比特币矿池挖矿人群的很大比例。

商业矿工与散户矿工

从事商业规模矿工活动的人需要在附表C（表格1040）中报告收入和支出，并允许扣除挖矿税务。

根据IRS的规定，矿工可以从挖矿收入中扣除硬件、设备、电力、互联网和其他业务成本等费用。

根据CoinTracker的说法，还有一点需要记住的是，个体户必须通过在附表1040上附加附表SE来缴纳15.3％的自雇税。

还有一些矿工的主要收入并不依赖于挖矿。纳税人必须在附表1（表格1040）上将这种“非商业性”挖矿收入报告为额外收入。非商业矿工在纳税时不能扣除税费。

挖矿税和资本利得

如果矿工立即出售并清算新获得的数字货币，则其利润无需缴纳资本利得税。但是，如果他们出售自己的加密货币以获取利润，则需要考虑资本利得税和所得税。

虽然比特币矿利润被视为收入，但国税局将加密货币本身视为财产。因此，每次以现金出售或将其交换为其他加密货币时，都将产生资本税事件。

为了计算和报告出售加密货币的资本利得和损失，纳税人需要填写IRS表格8949，并将小计填入表D（表格1040）。每次出售开采的加密货币都必须在税单上报告，以确定正确的资本收益和损失。

记录所有交易

考虑到上述因素，计算最终税款可能是一项艰巨的任务。矿工可以使用TaxBit等税收软件来计算税收季节临时欠款。

为了能够计算税款，保持可靠的记录是一个良好的习惯。矿工应该正确记录交易数据，包括时间、市场价格和出售的加密货币数量。这种做法在准确申报税款以要求扣除时也非常重要。